CONSTITUER SA FLOTTE AUTO : ACHAT, LOCATION, LEASING
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Première option : être propriétaire
Acquisition au comptant
Dans le cas où l’entreprise achète son véhicule au comptant, elle en devient immédiatement propriétaire. Le véhicule est alors considéré comme une immobilisation inscrite à l’actif de l’entreprise. Il peut donc être amorti de façon linéaire sur 5 ans, permettant à l’entreprise de passer des charges d’exploitation (dotations aux amortissements) qui viennent en déduction du résultat.
Acheter au comptant présente certains avantages pour l’entreprise :
Les avantages d’être propriétaire de son parc automobile sont nombreux. Tout d’abord, cela signifie qu’elle n’a pas à payer de frais financiers liés à un crédit ou une location de voiture, ce qui peut représenter une économie importante à long terme. De plus, en étant propriétaire de son véhicule, elle peut en disposer comme elle le souhaite et le revendre à tout moment, ce qui peut également constituer un avantage financier en cas de besoin. Enfin, elle peut avoir la satisfaction de posséder un bien tangible qui peut être un symbole de réussite et de liberté.
En revanche, l’achat au comptant n’est pas sans inconvénients :
Il y a plusieurs avantages à posséder son parc automobile en tant qu’entreprise, tels que l’absence de frais financiers liés à un crédit ou une location et la possibilité de revendre le véhicule à tout moment. Cependant, cette option présente également des inconvénients, tels que l’immobilisation de capitaux, le risque financier de la dépréciation et l’impossibilité de récupérer la TVA sur les voitures particulières. De plus, la tentation de conserver le véhicule plus longtemps peut entraîner des frais d’entretien élevés pour l’entreprise. Il est donc important de peser les avantages et les inconvénients avant de décider de posséder son propre parc automobile en tant qu’entreprise.
Une flotte à assurer ?
Acquisition à crédit
L’entreprise peut opter pour un achat à crédit : elle ne devient donc propriétaire de son véhicule qu’à l’issue du règlement de sa dernière traite. Elle emprunte à un organisme financier et rembourse par mensualités fixes assorties d’un taux d’intérêt négocié. Le montant du crédit est considéré comme une dette, inscrite au passif. Les intérêts passent, eux, en charges financières. L’entreprise diminue d’autant sa capacité à emprunter. Les amortissements déductibles passent en charge d’exploitation. Pour obtenir un taux de crédit attractif, l’entreprise doit généralement constituer un apport financier suffisant ou un dépôt de garantie. Comme pour l’achat au comptant, l’achat à crédit induit à terme des frais d’entretien qui viendront peser sur la trésorerie.
L’achat à crédit présente quelques avantages pour l’entreprise :
- elle devient propriétaire et les sorties de liquidités sont étalées sur plusieurs mois ou années contrairement à l’achat au comptant;
- le véhicule peut être revendu à tout moment;
- l’investissement est déductible des bénéfices imposables.
Cependant, il existe quelques inconvénients :
- l’entreprise immobilise de la trésorerie;
- elle n’a pas de visibilité claire sur les frais d’entretien;
- la TVA n’est pas récupérable sur les VP.
Seconde option : être locataire
Un crédit-bail ou la LOA
Le crédit-bail ou la location avec option d’achat (LOA) sont tous deux des modes de financement concluant une option d’achat. Leur durée varie généralement de 1 à 4 ans. L’entreprise verse un dépôt de garantie au démarrage du contrat puis des mensualités calculées à partir de la valeur d’achat du véhicule et de la durée du contrat. Ces mensualités peuvent être adaptées à la trésorerie disponible. Pendant toute la durée du contrat, l’entreprise est locataire de ses véhicules. Le nom du locataire figure sur la carte grise. A l’échéance, elle peut décider ou non de racheter les véhicules.
La valeur de rachat est définie dès la signature du contrat. Si l’entreprise ne souhaite pas devenir propriétaire de ses véhicules en fin de contrat, l’organisme financier lui restituera le dépôt de garantie initialement versé, mais pourra exiger une décote pour frais de remise en état si nécessaire. Financièrement, la somme des loyers restant due est un engagement hors bilan, pesant sur la capacité d’emprunt au même titre que pour l’achat à crédit. Les loyers du crédit-bail sont soumis à TVA, contrairement au dépôt de garantie (15 % du prix maximum).
La valeur de rachat en fin de crédit-bail est souvent très inférieure à la valeur du véhicule sur le marché de l’occasion. Il peut être financièrement intéressant de racheter son véhicule pour le revendre ensuite. L’entreprise peut le proposer à l’un de ses salariés. Une aide est attribuée pour la location d’un véhicule propre. Le plafond de l’aide est calculé en fonction du montant des loyers prévus par le contrat de location, l’assiette de calcul de ce plafond est définie par référence au coût d’acquisition du véhicule toutes taxes comprises.
Une location longue durée
La location longue durée (LLD) n’est pas un mode de financement à proprement parler mais une location de services associés à un véhicule. L’entreprise n’est jamais propriétaire de ses véhicules qui n’apparaissent donc pas du tout au bilan. Elle règle un loyer mensuel comprenant l’utilisation du véhicule mais aussi tous les services associés qu’elle aura choisis au moment de la signature du contrat (entretien, assistance, carte carburant…). Le montant du loyer dépend du prix d’achat du véhicule, de son prix estimé de revente à la fin du contrat, du kilométrage prévu, de la durée, des services associés et des frais financiers déterminés par le loueur. Les dépenses sont lissées sur toute la durée du contrat et donc sans surprise. Votre capacité d’endettement et votre potentiel d’investissement sont épargnés. La TVA est calculée seulement sur la quote-part du prix du véhicule utilisée.
Les principaux avantages de la LLD sont les suivants :
- les coûts sont planifiés avec précision et constance et la situation comptable est optimisée;
- la durée et le kilométrage indiqués au contrat peuvent être modifiés à tout moment;
- le loueur négocie pour vous le prix d’achat en bénéficiant d’une puissance d’achat;
- l’entreprise transfère le risque financier chez le loueur (prix de revente, casse mécanique…).
Cette solution majoritairement adoptée par les entreprises nécessite de bien verrouiller le contrat afin d’éviter des pénalités financières qui peuvent s’avérer importantes lors de la restitution des véhicules. Une fois le choix effectué, vous pourrez donc effectuer les démarches administratives et assurantielles…